甲公司为居民企业,主要从事货物生产和销售,2012年有关经营情况如下:
(1)产品销售收入4700万元,出租闲置办公楼租金收人300万元,到期企业值券利息收入35万元.接受乙企业捐蹭原材料10万元,已计人营业外收入。
(2)缴纳增值税285万元,营业税15万元.城市维护建设税21万元.教育费附加9万元。
(3)发生业务招待费50万元,广告费和业务宜传费合计780万元。
(4)发生合理工资薪金200万元,职工福利费28万元,职工教育经费3万元,拨缴工会经费6万元。
已知:在计算企业所得税应纳税所得额时.职工福利费、职工教育经费、工会经费分别不超过工资薪金总额的14%、2.5%、2%的部分准予扣除;广告费和业务宜传费不超过当年销售(营业)收入的15%的部分准予扣除;业务招待费按照发生额的60%扣除,但最高不得超过当年销将(营业)收人的5‰。
要求:
根据上述资料,分析回答下列小题。
1.下列收入中,甲公司在计算2012年度企业所得税应纳税所得额时,应计入收入总额的是()
A.出租办公楼租金收入300万元 |
B.产品销售收入4700万元 |
C.企业债券利息收入35万元 |
D.接受捐赠收入10万元 |
2.下列税费中,甲公司在计算2012年度企业所得税应纳税所得额时,准予扣除的是() |
A.城市维护建设税21万元 |
B.教育费附加9万元 |
C.增值税285万元 |
D.营业税15万元 |
3.关于甲公司2012年企业所得税税前准予扣除的业务招待费,广告费和业务宣传费的下列计算中,正确的是() |
A.准予扣除的业务招待费=(4700+300)×5‰=25(万元) |
B.准予扣除的业务招待费=50×60%=30(万元) |
C.准予扣除的广告费和业务宣传费=(4700+300)×15%=750(万元) |
D.准予扣除的广告费和业务宣传费为780万元 |
4.甲公司2012年实际发生的工资薪金,职工福利费,职工教育经费和工会经费支出,可以在企业所得税税前全额扣除的是() |
A.工资薪金200万元 |
B.职工福利费28万元 |
C.职工教育经费3万元 |
D.工会经费6万元 |
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